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PAYROLL & HR
DEADLINES À NE PAS MANQUER !

FRONTALIERS - IMPÔTS & SÉCURITÉ SOCIALE
DEADLINES
31.12.2025	Frontaliers allemands / belges / français - Seuil fiscal des 34 jours Vérifier si le frontalier a dépassé son seuil fiscal en 2025 (jours prestés hors Luxembourg) Si dépassement du seuil fiscal → mise en place d’un split fiscal dans le Payroll (= exonération fiscale des jours prestés hors Luxembourg)
31.12.2025	Frontaliers allemands Si imposition des heures supplémentaires (2024) en Allemagne → demander l’octroi du crédit d’impôt (CIHS) de 700 € / an max. via la déclaration fiscale luxembourgeoise
10.02.2026	Frontaliers français dépassant le seuil fiscal des 34 jours - Déclaration PASRAU annuelle La portion du salaire 2025 imposable en France doit être déclarée par l’employeur sur net-entreprises.fr
Date de fin de validité du certificat A1	Frontaliers allemands / belges / français (télétravail / business trips) - Sécurité sociale Vérifier la date de validité des certificats A1 de pluri-activité émis par le CCSS Introduire les déclarations en vue du renouvellement

RÉGIME FISCAL POUR IMPATRIÉS
31.01.2026	Communication par l’employeur au Bureau RTS compétent : Liste nominative des salariés ayant bénéficié du régime fiscal pour impatriés en 2025 Liste nominative des salariés ayant opté pour le nouveau régime fiscal pour impatriés applicable à partir du 01.01.2025

PAYROLL
28.02.2026	Transmission électronique des extraits de compte salaire 2025

GÉRANTS INDÉPENDANTS
À partir de 03.2026	Déduction fiscale des cotisations sociales 2026 (optionnelle) via fiche de salaire Demander au Bureau RTS l’inscription du montant estimé des cotisations sociales annuelles sur la fiche de retenue d’impôt 2026 (sur base de la facture CCSS de 03.2026)

REMBOURSEMENT COTISATIONS SOCIALES 2025
À partir de 03.2026	Cumul pension de retraite CNAP + salaire À partir de 65 ans : demander à la CNAP le remboursement de la cotisation pension (part salariale de 8%) calculée sur le salaire 2025 À partir de 68 ans : demander au CCSS le remboursement de la cotisation prestation en espèces (part salariale 0,25%) calculée sur le salaire 2025
À partir de 03.2026	Salarié en split Payroll (2 ou plusieurs contrats de travail) - Salaire global > plafond cotisable 2025 Demander au CCSS le remboursement des cotisations sociales (part salariale - sauf assurance dépendance) calculées au-delà du plafond cotisable 2025 (160.905,28 €)
À partir de 03.2026	Activité indépendante + activité salariée Demander au CCSS le remboursement des cotisations maladie / pension calculées au-delà du plafond cotisable 2025 (160.905,28 €)

Contactez-nous dès à présent pour vous mettre en conformité avec vos obligations et sécuriser vos démarches !

Janique Bultot
Partner

Julie Ratajczak
Director

Odile Drouet
Advisor

45 boulevard des Scillas

L-2529 Howald

bakertilly.lu

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