Ce qui change maintenant et ce qu’il faut préparer pour 2027

Crédits d’impôt, voitures de société, stock-options, pension progressive, frontaliers, télétravail, reclassement externe… Faites le point sur les principales nouveautés Payroll & RH et leurs impacts concrets pour les employeurs.

Pouvoir d’achat & Payroll – Resilienzpak 2026 / Projet de loi n°8775

• Introduction temporaire d’un crédit d’impôt conjoncture (CIC) : application prévue du 01.06 au 31.12.2026, avec régularisation rétroactive en paie (dès entrée en vigueur de la loi)
• Augmentation du crédit d’impôt salaire social minimum (CISSM) : augmentation progressive à partir de 2027
• Barème de l’impôt : adaptation à hauteur d’une tranche indiciaire à partir du 01.01.2027 (augmentation des tranches de revenus de 2,5 %)
• Salaire social minimum (SSM) : augmentation structurelle de 3,8 % à partir du 01.01.2027

Compensations & Benefits : les nouveautés à surveiller

Voitures de société – Projet de règlement grand-ducal

• Véhicules 100 % électriques : maintien envisagé jusqu’en 2030 d’une fiscalité avantageuse, avec un avantage en nature calculé à 0,5 % ou 0,6 %
• Hybrides rechargeables : introduction envisagée d’un taux favorable de 1 % pour les véhicules émettant au maximum 50 g de CO2/km (WLTP)
• Quelles sont les règles d’application (dates de contrat et d’immatriculation) ?

Stock-options – Projet de loi n°8782

• Clarification du régime fiscal de droit commun applicable aux stock-options
• Nouveau régime fiscal de faveur pour start-ups (jeunes entreprises innovantes)

Pension progressive & avantage fiscal – Projet de loi n°8773

• Pension progressive : comment organiser une réduction du temps de travail tout en permettant au salarié de percevoir une partie de sa pension ?
• Abattement de maintien dans la vie professionnelle (AMVP) : extension envisagée aux bénéficiaires de la pension progressive
• Quels impacts pratiques pour la paie et la gestion des fins de carrière ?

Frontaliers & télétravail : les nouveaux points de vigilance

• Frontaliers français : nouvelle circulaire de l’ACD relative au seuil de 34 jours
• Certificats A1 : trois ans après l’entrée en vigueur de l’accord-cadre sur le télétravail, faut-il renouveler vos certificats ?
• Télétravail et établissement stable : à la lumière des nouveaux commentaires de l’OCDE, dans quelles circonstances le home office d’un salarié peut-il créer un risque fiscal pour l’employeur ?
• Sécurité sociale & activité dans un pays tiers : faut-il tenir compte des jours travaillés hors UE pour apprécier le seuil de 25 % ? Les enseignements de l’arrêt de la CJUE du 11.12.2025

People & Employment

Jobs étudiants : nouvelles règles dès le 01.09.2026

• Extension de l’obligation scolaire jusqu’à 18 ans
• Quelles conséquences sur l’emploi des élèves et étudiants, en dehors des vacances scolaires ? Quels contrats pourront encore être conclus et à quelles conditions ?

Indemnité forfaitaire en cas de reclassement externe : extension envisagée à tout reclassement externe décidé par la Commission mixte

• Qui devra supporter le coût de l’indemnité ?
• Dans quels cas l’employeur pourra-t-il obtenir son remboursement par le Fonds pour l’emploi ?

Accueil de salariés détachés au Luxembourg – Projet de loi n°8805

• Simplification envisagée des formalités administratives de détachement
• Entreprise d’accueil au Luxembourg : quels réflexes adopter lorsque vous accueillez des salariés détachés par une société du groupe ou un prestataire étranger ?

Recrutement hors UE : comment accélérer l’embauche de talents ?

• Nouvelle liste 2026 des métiers très en pénurie
• Procédure accélérée (certificat ADEM) pour l’embauche de ressortissants de pays tiers

Echéances Payroll & RH à ne pas manquer

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Séances de questions/réponses